Dólar: ¿Qué impuestos se le aplican?

Los tipos de cambio en el país tienden a variar significativamente debido a diversas restricciones y regulaciones gubernamentales. Estas diferencias en los valores del dólar son cruciales para la planificación financiera y la asesoría a los clientes.

En concreto, a partir del 12 de diciembre de 2023, con la asunción del nuevo gobierno en Argentina cambiaron los tipos de dólar nuevamente, y algunos de los impuestos para ellos.

En base a las consideraciones descritas por el autor Juan Carlos Nicolini, en su informe “Impacto de las Nuevas Medidas Cambiarias y Fiscales”, hemos creado un artículo que te ayudará a entender más estos conceptos.

¡Quédate y conocé en profundidad cómo se maneja el dólar en Argentina y los impuestos al dólar que existen!

Importancia para los contadores de conocer el impuesto al dólar

Los contadores en Argentina desempeñan un papel fundamental en el asesoramiento financiero y fiscal de sus clientes, especialmente por la fluctuación constante del dólar a causa de la inflación.

Conocer los distintos tipos de dólar y los impuestos asociados es esencial para brindar orientación precisa. Además, entender cómo recuperar las percepciones por parte de los contribuyentes es clave para optimizar la carga impositiva de sus clientes.

Ahora bien, el primer concepto clave que hay que comprender para entender todo el microuniverso del dólar en el país es el MULC (Mercado Único y Libre de Cambios).

¿Qué es el MULC?

El Mercado Único y Libre de Cambios (MULC) es el centro neurálgico de las operaciones cambiarias en Argentina.

Aquí es donde se determinan los valores de referencia del dólar y se realizan transacciones financieras importantes. El conocimiento del MULC es fundamental para comprender cómo se fijan los valores de diferentes tipos de dólar en el país.

Limitaciones para acceder al MULC

En el complejo panorama financiero argentino, las restricciones y regulaciones son una constante, y esto se refleja en las limitaciones para acceder al Mercado Único y Libre de Cambios (MULC).

Estas restricciones tienen implicaciones significativas para quienes operan en el mercado de divisas y afectan su capacidad para acceder a otros mercados legales, como el Contado con Liquidación (CCL) y el Mercado Electrónico de Pagos (MEP).

Las principales restricciones y limitaciones son:

• Restricciones a la compra de títulos valores: Quienes hayan adquirido moneda extranjera a través del MULC, no podrán comprar títulos valores con liquidación en moneda extranjera durante un período determinado, entre 90 días para los títulos que se rigen por la ley local y se extiende a 180 días para los títulos regidos por la ley extranjera.
• Limitaciones para operaciones con títulos valores en moneda extranjera: En este caso, también enfrentan una restricción que impide su acceso al MULC. Esta limitación tiene una duración de 90 días y se extiende a 180 días para las operaciones con títulos valores de ley extranjera.
• Impacto en los importadores: Las restricciones a la compra de moneda extranjera en el MULC afectan especialmente a los importadores, quienes enfrentan obstáculos adicionales para acceder a otros mercados financieros más flexibles.

Conocidas las limitaciones impuestas por el MULC, hablemos en profundidad del dólar y los impuestos al dólar en Argentina.

Tipos de dólar en Argentina antes del nuevo gobierno

En Argentina, antes de la entrada del nuevo gobierno encontrábamos que los diferentes tipos de dólar eran:

• Dólar Ahorro.
• Dólar Lujo.
• Dólar Turista.
• Dólar Qatar.
• Dólar Tarjeta.
• Dólar Coldplay.
• Dólar Tarjeta para No Residentes y Operadores Turísticos.
• Dólar CCL (Contado con Liquidación).
• Dólar MEP (Mercado Electrónico de Pagos).
• Dólar Senebi.
• Dólar exportador

¿Qué tipo de dólar hay en la actualidad tras la asunción del nuevo gobierno?

En Argentina pasaron de haber 11 tipos de cambios, para en el presente coexistir 7 tipos de cotizaciones distintas para la divisa extranjera estadounidense, donde cada una tiene características únicas y se utilizan en situaciones específicas:

• Dólar ahorro - también conocido como dólar tarjeta o dólar turista/solidario.
• Dólar blue.
• Contado con Liqui y dólar MEP.
• Dólar oficial o minorista.
• Dólar tarjeta.
• Dólar mayorista.
• Dólar para industria y servicios - dólar exportador.

En definitiva, actualmente existen menos categorías de dólares en el país y, a continuación, explicaremos cada uno de ellos a profundidad.

Dólar ahorro

El denominado "dólar ahorro" en Argentina se compone de varios elementos que influyen en su precio final. En primer lugar, parte del valor del dólar oficial del Banco de la Nación Argentina (BNA) al momento de la compra. 

Luego, se le agregan dos cargos adicionales: un 30% en concepto de impuesto País y una percepción del 45%, según lo establecido en la RG AFIP 5393. Y a partir de RG 5430, se agrega un 25% a cuenta de Bienes Personales.

Estas percepciones pueden ser recuperadas por los contribuyentes en general como un pago a cuenta de los impuestos a las ganancias y sobre los bienes personales. Sin embargo, para aquellos alcanzados por otras regulaciones, como la RG 4815, que no pueden utilizar estas percepciones como pago a cuenta de sus impuestos, existe la posibilidad de solicitar su devolución, un proceso que suele tardar alrededor de 60 días continuos.

Dólar blue

El dólar blue no es más que el billete de la moneda extranjera estadounidense vendido en el mercado informal en las calles de Argentina.

Dólar CCL y dólar MEP

El Contado con Liquidación (CCL) y el Mercado Electrónico de Pagos (MEP) son mercados que permiten convertir pesos argentinos en dólares y viceversa.

El dólar CCL lo rigen las mismas restricciones del dólar ahorro de no haber adquirido divisas en el MULC, sin embargo, para la compra de pesos de bonos bajo ley local, se requiere de una espera entre 1 y 3 días.

El dólar MEP, por su parte, no requiere espera para pasar de dólares a pesos pero, de pesos a dólar es necesario 1 día de espera.

Dólar oficial o minorista

A diferencia de los demás tipos cambiarios, el dólar oficial o minorista es el tipo de divisa estadounidense a la que pueden acceder los particulares a un precio establecido por el cepo, pero siempre dentro del cerco de los USD $200.

Dólar tarjeta

Estos tipos de cambio aplican a todas las compras mensuales a partir de la RG 5430 y comparten características con el dólar ahorro, incorporando una percepción adicional del 25% sobre los bienes personales, acumulando un 100% en impuestos.

Dólar mayorista

Este es el tipo de cambio utilizado para el comercio exterior, el pago de deudas en dólares y los dividendos. En teoría, es el que determina los precios de los productos importados.

Dólar para industria y servicios (exportador)

Debido a las consecuencias de las retenciones, los exportadores de manufacturas y de servicios tienen una cotización de divisa preferencial, más baja que la oficial y, en su defecto, un valor mucho menor que el blue.

En esta misma categoría existen diversos valores para aquellos que exportan diferentes tipos de productos como, por ejemplo, carne y lácteos, girasol, trigo y maíz, y para la soja.

¡Ya conocés los tipos de dólar y los impuestos al dólar en Argentina!

Estos ejemplos ilustran los diferentes tipos de dólar en Argentina, cada uno con sus particularidades y regulaciones en constante cambio, así como con volatilidades características en sus valores.

En ese sentido, y por lo confuso que puede resultar para el público en general, los contadores desempeñan un papel vital al guiar a sus clientes a través de este complejo paisaje cambiario y ayudarles a tomar decisiones financieras informadas.

Pensando en las labores del contador argentino, queremos recomendarte nuestro artículo “5 tareas diarias que el contador puede optimizar”, un contenido que te ayudará a brindar cada día una consultoría que supere las expectativas de tus clientes.

*Artículo actualizado al 13/03/2024. Los conceptos y valores pueden haber sufrido modificaciones.