Ingresos brutos: ¿Cómo simplificar el cálculo y la liquidación?

Contenido basado en el artículo de Darío Rajmilovich “El impuesto sobre los ingresos brutos o el Frankenstein del sistema tributario argentino” publicado en la Revista Impuestos - Práctica Profesional 2021-CVI, 93, Thomson Reuters.

El impuesto sobre los ingresos brutos, también conocido como IIBB, nació en 1948 como impuesto a las actividades lucrativas de la provincia de Buenos Aires. Sin embargo, hacia el año 1954 se expandió por todo el país.

Desde sus inicios hubo cambios, pero lo que más llama la atención es el fuerte incremento de su carga tributaria, además de una lista de desventajas en relación con este impuesto. ¡Veamos más sobre esto, a continuación!

Desventajas del impuesto sobre los ingresos brutos

A pesar de la capacidad recaudatoria de IIBB y su respeto a la autonomía fiscal provincial, existen algunas desventajas que deben considerarse sobre este impuesto.

1. No es neutral en lo que se refiere a la asignación de recursos.
2. Alienta la integración vertical por motivos fiscales.
3. Desalienta la inversión y las exportaciones, al mismo tiempo que fomenta las importaciones.
4. Fomenta la inequidad horizontal y vertical.

Debido a estas desventajas ya ha habido experiencias fallidas de cambios. Como fue el caso de la sustitución de IIBB por un impuesto a las ventas finales o al consumo.

Sin embargo, el impuesto sobre los ingresos brutos es bastante significativo para muchas jurisdicciones provinciales, convirtiéndose en un fuerte motor de la autonomía financiera provincial.

Hoy en día, IIBB representa aproximadamente el 3,6% del PBI y cerca del 50% de la recaudación del IVA.

Ingresos brutos: Convenio Multilateral y Jurisprudencia local

Dentro del impuesto sobre ingresos brutos existen dos modalidades:

• Convenio Multilateral: En este sistema, la base imponible se distribuye entre las jurisdicciones en las que el contribuyente está inscrito, por lo que se aplica a los contribuyentes que ejercen actividades en dos o más jurisdicciones.
• Jurisprudencia Local: Los contribuyentes que tienen domicilio en una determinada jurisdicción y ejercen su actividad ahí mismo deben adherirse a esta modalidad. Cada jurisdicción tiene autonomía para determinar las condiciones del impuesto.

Realizar el cálculo del impuesto de ingresos brutos de forma manual, además de limitar la capacidad productiva del contador, muchas veces pasa por alto errores manuales, lo que puede traerle serios problemas al profesional contable.

Sin embargo, hoy en día es posible ahorrar tiempo y evitar errores cuando se recurre a la automatización contable.

ONVIO también te ayuda a liquidar el Impuesto sobre los Ingresos Brutos

ONVIO, el software de gestión contable de Thomson Reuters, entre todas sus funcionalidades, te permite liquidar automáticamente el impuesto sobre ingresos brutos.

Mirá todo lo que te proporciona esta herramienta en lo que se refiere a este impuesto:

Convenio Multilateral

Mensualmente

• Podés automatizar el cálculo de IIBB a través de la información de ventas que constará también en la DDJJ de IVA y uso de la distribución por jurisdicción según los coeficientes asignados.
• Te permite generar desdoblamientos, ajustes, propuesta de alícuotas, asignación automática de vencimientos según CUIT, distribución de conceptos facturados a diferentes actividades de forma directa o por porcentual.
• Creás papeles de trabajo para la DDJJ mensual CM03.
• Tenés disponibles las actividades de régimen general (art. 2) y especial (art. 6 a 12), así como las nuevas (art.14).
• Podés hacer ajustes entre actividades y jurisdicciones a la base imponible, previa aplicación del coeficiente.
• Calculás y trasladás saldo a favor de cada jurisdicción.
• Tenés el listado de actividades de COMARB.

Anualmente

• Te permite generar de forma automática la información para la presentación de la DDJJ Anual.
• Podés calcular el coeficiente anual a partir de las ventas y gastos realizados en el periodo correspondiente.
• Facilita la creación de los archivos de carga de gastos e ingresos según el modelo del aplicativo SIFERE Web de la AFIP.
• Tenés los datos de actividades y del período fiscal con base en las declaraciones mensuales.
• Calculás el ajuste por cambio de coeficiente e inserción en la declaración mensual correspondiente.

Mensual y anualmente

• Podés incluir comentarios y establecer el estado de la DDJJ.
• Te permite rectificar la DDJJ y mantener el detalle de la DDJJ original.

Jurisprudencia Local

Mensualmente

• Automatizás el cálculo de IIBB mediante la información de ventas que también constará en la DDJJ de IVA y asignación a la jurisdicción local.
• Podés incluir comentarios y tenés la posibilidad de establecer el estado de la DDJJ.
• Generás desdoblamientos, ajustes, distribución de conceptos facturados a diferentes actividades de forma directa o por porcentual.
• Creás papeles de trabajo para la DDJJ mensual.
• Definís las actividades personalizadas con sus respectivas alícuotas y tratamiento fiscal.
• Realizás ajustes entre actividades y jurisdicciones a la base imponible, previa aplicación de coeficiente.
• Podés calcular y trasladar el saldo a favor de cada jurisdicción.
• Creás declaraciones juradas mensuales y podés rectificarlas.

Esto es lo que ONVIO puede hacer por vos en lo que se refiere al impuesto sobre los ingresos brutos. Ahora, ¿te imaginás la potencia de tu estudio contable cuando utilices todos los recursos de esta herramienta?

¡Conocé ONVIO ahora mismo!